上市公司股權投資收益所得稅（股權收益企業所得稅）

本文目錄一覽：

• 1、上市公司分紅扣稅標準是怎樣的
• 2、投資收益要交哪些稅
• 3、投資收益要交企業所得稅嗎

上市公司分紅扣稅標準是怎樣的

( 1）對于持有公司股份的自然人股東和證券投資基金，根據《關關于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》（財稅[2015]101號)、《關于實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》(財稅[2012]85號）有關規定，在公司派發現金紅利時暫不扣繳所得稅，待實際 *** 股票時根據持股期限計算應納稅額，實際每股派發現金紅利0.12元。

(2)自然人股東和證券投資基金在股權登記日后 *** 股票時，中國結算上海分公司根據其持股期限計算實際應納稅額，由證券公司等股份托管機構從個人資金賬戶中扣收并劃付中國結算上海分公司，中國結算上海分公司于次月5個工作日內劃付至公司賬戶，公司在收到稅款當月的法定申報期內向主管稅務機關申報繳納。具體實際稅負為:股東的持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額，實際稅負為20%;持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額，實際稅負為10%;持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。

對于持有公司股份的合格境外機構投資者（QFII)股東，由公司根據國家稅務總局于2009年1月23日頒布的《關于中國居民企業向QFII支付股息、紅利、利息代扣代繳企業所得稅有關問題的通知》(國稅函[2009]47號)的規定，按照10%的稅率代扣代繳企業所得稅，稅后每股實際派發現金紅利0.108元人民幣。如相關股東認為其取得的股息、紅利收入需要享受稅收協定（安排）待遇的，可按照規定在取得股息、紅利后自行向主管稅務機關提出退稅申請。

拓展資料：

一、分紅

分紅，通常情況下指的是瓜分公司的稅后利潤，但是分紅所得者還是要繳納所得稅的。通俗來說，公司將利潤分配給股東后，對股東而言這又形成了一筆應稅收入，需要由股東另行納稅。那么，分紅稅是怎么交的?

分紅稅是怎么交的?

【1】個人股東按照應得紅利的20%繳納個人所得稅，從上市公司得到的分紅可以減半繳納征稅。

【2】居民企業從其他居民企業取得的投資分紅收益為免交稅收，外國人取得的紅利都不需要繳稅。

【3】境外非居民企業股東從中國居民企業取得2008年及以后的股息，按10%的稅率繳納企業所得稅。

投資收益要交哪些稅

法律分析：投資收益要交企業所得稅，但股息、紅利等權益性投資收益，按照稅法規定的條件免稅，是不需要交所得稅的。免稅收入，國債利息收入免稅。股息、紅利等權益性投資收益，按照稅法規定的條件免稅。符合條件的非營利組織取得的特定收入免稅。投資收益繳稅要區分不同的情況，投資國債取得的投資收益是免交所得稅的，其他的投資如股權投資等是要納稅的于分回的投資收益還必須確認是稅前的還是稅后的。如稅后的，一是要看被投資企業的企業所得稅率是否與你公司的稅率相同，相同，不用補交，不同要按差價補稅。如是稅前的，分回后并入你公司的利潤繳稅。

法律依據：《中華人民共和國企業所得稅法》

第五條 企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

第六條 企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：（一）銷售貨物收入；（二）提供勞務收入；（三） *** 財產收入；（四）股息、紅利等權益性投資收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特許權使用費收入；（八）接受捐贈收入；（九）其他收入。

第七條 收入總額中的下列收入為不征稅收入：（一）財政撥款；（二）依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、 *** 性基金；（三）國務院規定的其他不征稅收入。

投資收益要交企業所得稅嗎

【法律分析】：根據我國相關法律規定，對于企業投資收益是需要交企業所得稅的，但是對于在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益，按照稅法規定的條件免稅，是不需要交企業所得稅的。

【法律依據】：《中華人民共和國企業所得稅法》第六條

企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括： （一）銷售貨物收入； （二）提供勞務收入； （三） *** 財產收入； （四）股息、紅利等權益性投資收益； （五）利息收入； （六）租金收入； （七）特許權使用費收入； （八）接受捐贈收入； （九）其他收入。

第七條

收入總額中的下列收入為不征稅收入： （一）財政撥款； （二）依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、 *** 性基金； （三）國務院規定的其他不征稅收入。

第二十六條

企業的下列收入為免稅收入： （一）國債利息收入； （二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益； （三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益； （四）符合條件的非營利組織的收入。

【溫馨提示】

以上回答，僅為當前信息結合本人對法律的理解做出，請您謹慎進行參考！

如果您對該問題仍有疑問，建議您整理相關信息，同專業人士進行詳細溝通。